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Charges déductibles · Article
Quelles charges déduire au régime réel
Vous voyez aussi cet article dans l'aide de l'étape Charges & dépenses de votre déclaration.Aller à l'étape
C'est tout l'intérêt du réel : chaque euro dépensé pour l'activité vient en déduction de vos loyers. Encore faut-il savoir lesquels comptent — et les justifier.
Trois conditions, toujours les mêmes : la dépense doit être engagée dans l'intérêt de l'activité (pas pour votre usage personnel), justifiée par une facture ou un reçu, et comptabilisée sur l'exercice auquel elle se rapporte. Une charge engagée mais non encore payée à la clôture reste déductible si elle est certaine.
- Intérêts d'emprunt, assurance emprunteur, frais de dossier et de garantie.
- Taxe foncière (la part TEOM est récupérable sur le locataire).
- Charges de copropriété non récupérables (quote-part réelle du syndic).
- Assurance du bien (PNO, garantie loyers impayés).
- Frais de gestion locative, honoraires d'agence, frais d'annonce.
- Dépenses d'entretien et de réparation (pas les améliorations, qui s'amortissent).
- Frais de comptabilité, abonnement à un logiciel, honoraires d'expert-comptable.
- Petit mobilier et petit équipement (valeur unitaire ≤ 500 € HT).
- CFE, frais bancaires du compte dédié, frais de déplacement justifiés.
Le repère LMNP Académie
La règle d'or : conservez chaque justificatif. Sans facture ou reçu, une charge n'est pas déductible — même si la dépense est réelle. C'est le premier point regardé en cas de contrôle.
Sources officielles
- Art. 39, 1 CGI (charges déductibles du résultat BIC)
- BOI-BIC-CHG-10-20 (conditions générales de déduction des charges)